A hőkorszerűsítési kedvezmény az egyik jelenleg elérhető adókedvezmény, amelyet a lakástulajdonosok akkor vehetnek igénybe, ha konkrét hőkorszerűsítési munkákat végeztek a létesítményben. Pontosan kik részesülhetnek a kedvezményben 2024-ben, és milyen kiadások szerepelhetnek benne?
Tekintse meg a hőszivattyúkat az Onninen nagykereskedésében
Ki jogosult hőkorszerűsítési kedvezményre?
A hőkorszerűsítési kedvezmény kedvezményezettjei lehetnek családi házak tulajdonosai vagy társtulajdonosai, ha az épület például házastársaké. Ez a megoldás azoknak készült, akik családi házuk energiahatékonyságának javítását célzó kiválasztott felújítási munkákat terveznek és hajtanak végre.
A jogalkotó rendelkezik arról, hogy a megjelölt kedvezmény keretében milyen munkavégzés és milyen alapon lehet elszámolni. A levonható kiadások teljes katalógusát a beruházási és fejlesztési miniszter 2018. december 21-i rendelete a hőkorszerűsítési projekt megvalósításához kapcsolódó építőanyag-, eszköz- és szolgáltatásfajták jegyzékének meghatározásáról tartalmazza.
A hőkorszerűsítési könnyítés tehát a következő típusú hőkorszerűsítési munkákat végző személyek számára elérhető:
- hőforrások cseréje jobb energiahatékonyságú megoldásokkal;
- épületszigetelés beszerzésével és kivitelezésével kapcsolatos kiadások;
- megújuló energiát hasznosító létesítmények, például hőszivattyúk vagy napelemek vásárlásának, telepítésének és üzembe helyezésének költségei;
- ablak- és ajtóelemek cseréje;
- szellőzőrendszer korszerűsítése.
A hőkorszerűsítési könnyítés a hőkorszerűsítési audit elkészítésével kapcsolatos kiadások rendezésére is felhasználható.
Meddig részesülhet a hőkorszerűsítési könnyítésből?
A termikus korszerűsítési munkák során ne felejtsen el további bizonyítékokat gyűjteni a felmerült költségekről. A levonás alapja az áfás számla, amelyet a mentességben nem részesülő áru- és szolgáltatásadó-fizetőknek kell kiállítaniuk. Ezért nagyon fontos, hogy szerződéskötés vagy együttműködés létesítése előtt igazolja át vállalkozóit, hogy ne derüljön ki, hogy a költségeket nem lehet rendezni.
A hőkorszerűsítési kedvezmény igénybevételének jogalapja a Szja tv. Az elszámolt összeg értéke nem haladhatja meg a bevallást benyújtó személy adott adóévi jövedelmét. A jogalkotó azonban megengedi, hogy a többlet a következő években kerüljön elszámolásra, miközben meghatározza a kedvezmény igénybevételének maximális időtartamát - legfeljebb 6 évet. Ha igénybe kívánja venni a hőkorszerűsítési kedvezményt, ne feledje, hogy ezek a munkálatok nem tarthatnak tovább 3 évnél az első költség felmerülésétől számítva.
Hogyan kell kiszámítani a hőkorszerűsítési tehermentesítés mértékét?
A hőkorszerűsítési kedvezmény mértékét, amelyet egy személy igénybe vehet, a jogalkotó 53 000 PLN-ben határozta meg. Fontos, hogy ennyi az összes elvégzett munkára elkülönített összeg. A házastársak kedvező helyzetben vannak, ha társtulajdonosai a háznak. Ezután mindegyikük 53 000 PLN kedvezményben részesülhet szja-bevallásában, ami összesen 106 000 PLN összeget jelent.
A kedvezmény elszámolásának módja és a bizonylat típusa az adózó egyéni helyzetétől függ. Mind a vállalkozást nem folytató, mind a vállalkozást folytató természetes személyek jogosultak a levonásra, függetlenül attól, hogy az adókulcs alapján fizetik-e az SZJA-t 19%-os átalányadóként vagy átalányadóként az elszámolt bevételek után.
Tekintse meg a fotovoltaikát és az energiatárolást az Onninen nagykereskedésében
A hőkorszerűsítési könnyítésre való jogosultság megfelelő dokumentálása
Hőkorszerűsítési kedvezmény csak megfelelő áfás számla birtokában lehetséges. A kedvezményben részesülő házastársak esetében nem mindegy, hogy melyikükre állítják ki az okmányt, amennyiben a feltüntetett kiadások közös, önrészes vagyonon merülnek fel.
Ne feledje, hogy az áfás számla nem az egyetlen szükséges dokumentum, hanem az esedékes összeg befizetését igazoló bizonyítékra is szüksége lesz. Ha a számla nem készpénz volt, célszerű a bizonylathoz csatolni a visszaigazolást, pl. a számla címzettjének történő átutalást.
Abban az esetben, ha a kedvezmény elszámolása a fűtési rendszerek (beleértve a léghőszivattyút, a talajhőszivattyút vagy a fotovoltaikus paneleket) korszerűsítése vagy cseréje kapcsán felmerült, megfelelő dokumentumokra lesz szükség - munka átvételi jegyzőkönyvek melyben igazolja, hogy a konkrét munkák a szerződésnek megfelelően megtörténtek, és azokat a megrendelő átvette és átvette Jó, ha a kivitelezőkkel kötött szerződéseken kívül az elkészített költségbecslés és audit is tárolva energia, ha azt elvégezték, és ennek alapján határozták meg a munka szakaszait.
Ha az épület társtulajdonban van, az adózóknak közös tulajdoni szerződést kell készíteniük, amely tartalmazza a költségek megosztására és az egyes személyek közös felelősségére vonatkozó információkat.
Az összegyűjtött dokumentáció alapján a kedvezményre jogosultak kiadásaikat az adóév végén rendezik, azt a megfelelő formában (SZJA 36 vagy SZJA 37) és a megfelelő mellékletekkel együtt.
Ki a felelős a termikus korszerűsítés megvalósításáért?
A megfelelő hőkorszerűsítésért mindig a családi ház tulajdonosát vagy tulajdonostársait terheli a felelősség. Tekintettel arra, hogy más jogalanyok is részt vesznek a folyamatban, beleértve a vállalkozó cégeket is, szükséges volt a felelősség megosztása más szervezetek között is.
A fő felelősség a tulajdonosé, aki döntéseket hoz és tevékenységeket tervez, valamint kiválasztja az egyes munkák elvégzésére vállalkozókat és finanszírozza a teljes folyamatot. A megrendelés szabályszerű lebonyolításáért viszont a tulajdonos által kiválasztott cég a felelős, a hőkorszerűsítés részeként előírt szabályok szerint. Az összes munka elvégzése után az ő felelőssége az épület átadása, leggyakrabban az előírt átvételi jegyzőkönyvekkel, amelyek igazolják az elvégzett feladatok helyes végrehajtását.
Mit takar a 2024/2025-ös hőkorszerűsítési tehermentesítés?
2024/2025-ben a hőkorszerűsítési könnyítés különösen a következőket tartalmazza:
- építőanyagok és berendezések, különösen szigetelőanyagok költségei a fűtési rendszerek, valamint az ablak- és ajtóasztalosok korszerűsítéséhez;
- fűtőberendezések és -berendezések beszerzése és telepítése, beleértve a fűtési forrás korszerű kazánokra és kemencékre való cseréjét, hővisszanyerős szellőzőrendszereket, napelemes és fotovoltaikus berendezéseket ;
- fűtési csatlakozások.
A hőforrás ökológiai és korszerű megoldásokra váltása a hőkorszerűsítés egyik eleme, amelyet a környezet és a gazdaság védelme érdekében már több éve rendszeresen végeznek, nemcsak a helyi hő pótlása, hanem felszámolása is forrás és a fűtési hálózatra való csatlakozás a tehermentesség alatt rendezhető.