A hőkorszerűsítési kedvezmény az egyik jelenleg elérhető adókedvezmény, amelyet a lakástulajdonosok igénybe vehetnek, ha bizonyos hőkorszerűsítési munkálatokat végeztek az ingatlanon. Kik vehetik igénybe pontosan a kedvezményt 2024-ben, és milyen költségek számolhatók el?
Tekintse meg a hőszivattyúkat az Onninen nagykereskedőnél
Ki jogosult hőkorszerűsítési kedvezményre?
A hőszigetelési kedvezmény kedvezményezettjei lehetnek családi házak tulajdonosai vagy társastulajdonosai, például ha az ingatlan házastársaké. Ez egy olyan megoldás, amelyet azok számára terveznek és hajtanak végre, akik családi lakóépületük energiahatékonyságának javítását célzó, kiválasztott felújítási munkálatokat terveznek és hajtanak végre.
A jogalkotó rendelkezik arról, hogy milyen típusú munkák és milyen alapon számolhatók el a jelzett kedvezmény keretében. A levonható költségek teljes listáját a beruházási és fejlesztési miniszter 2018. december 21-i, a hőmodernizációs projekt megvalósításához kapcsolódó építőanyag-, berendezés- és szolgáltatástípusok listájának meghatározásáról szóló rendelete tartalmazza.
A hőkorszerűsítési kedvezmény tehát a következő típusú hőkorszerűsítési munkákat végző személyek számára elérhető:
- a hőforrások jobb energiahatékonyságú megoldásokkal való helyettesítése;
- az épületszigetelés beszerzésével és telepítésével kapcsolatos költségek;
- megújuló energiaforrás-berendezések, például hőszivattyúk vagy fotovoltaikus rendszerek beszerzésének, telepítésének és üzembe helyezésének költségei;
- ablak- és ajtónyitó elemek cseréje;
- a szellőztetőrendszer korszerűsítése.
A hőtechnikai korszerűsítési támogatás keretében elszámolhatja a hőtechnikai korszerűsítési audit elkészítésével kapcsolatos költségeket is.
Meddig vehető igénybe a hőkorszerűsítési adókedvezmény?
Hőmodernizációs munkák elvégzése során fontos, hogy további bizonyítékokat gyűjtsön a felmerült költségekről. A levonás alapja az ÁFA-s számla, a dokumentumot azoknak az áru- és szolgáltatási adó fizetőinek kell kiállítaniuk, akik nem élnek az adómentességgel. Ezért nagyon fontos, hogy a szerződés aláírása vagy az együttműködés megkezdése előtt ellenőrizze a vállalkozókat, nehogy kiderüljön, hogy a költségek nem rendezhetők.
A hőkorszerűsítési kedvezmény igénybevételének jogalapja a személyi jövedelemadó törvény. Az elszámolt összeg értéke nem haladhatja meg a bevallást benyújtó személy adott adóévben elért jövedelmét. A jogalkotó azonban lehetőséget biztosít a többlet elszámolására a későbbi években, miközben meghatározza a kedvezmény igénybevételének maximális időtartamát - legfeljebb 6 évet. A hőkorszerűsítési kedvezmény igénybevételéhez nem szabad elfelejteni, hogy ezek a munkálatok az első költség felmerülésétől számítva nem tarthatnak tovább 3 évnél.
Hogyan kell kiszámítani a hőmodernizációs támogatás összegét?
A törvényhozó 53 000 PLN-ben határozta meg az egy személy által igénybe vehető hőmodernizációs kedvezmény összegét. Fontos megjegyezni, hogy ez az összeg az összes elvégzett munkára vonatkozik. A házastársak előnyös helyzetben vannak, ha a ház közös tulajdonosai. Ekkor mindketten igénybe vehetik az 53 000 PLN kedvezményt az szja-bevallásban, ami összesen 106 000 PLN összeget jelent.
A kedvezmény elszámolásának módja és a dokumentum típusa az adózó egyéni helyzetétől függ. Mind a vállalkozást nem folytató magánszemélyek, mind a vállalkozást folytatók jogosultak adólevonásra, függetlenül attól, hogy az adókulcs alapján fizetik-e az szja-t, 19%-os átalányadóként vagy a nyilvántartott bevételekre vonatkozó átalányadóként.
Tekintse meg a fotovoltaikus és energiatárolási termékeket az Onninen nagykereskedőnél
Megfelelő dokumentáció a hőkorszerűsítési kedvezményhez való jogról
A hőkorszerűsítési kedvezmény igénybevétele csak megfelelő ÁFA-s számla megléte esetén lehetséges. Házastársak esetében, akik igénybe veszik a kedvezményt, mindegy, hogy melyikük nevére állítják ki a dokumentumot, amennyiben a feltüntetett költségek közös, levonható vagyonra vonatkoznak.
Nem szabad elfelejteni, hogy az ÁFA-s számla nem az egyetlen szükséges dokumentum, a tartozás megfizetésének igazolására is szükség lesz. Ha a számla nem készpénzes volt, akkor a legjobb, ha csatol a dokumentumhoz egy visszaigazolást, például a számla címzettjének történő átutalást.
Abban az esetben, ha a költségtérítést a fűtési rendszerek (beleértve a levegő hőszivattyúkat, a talaj hőszivattyúkat vagy a fotovoltaikus paneleket) korszerűsítésével vagy cseréjével kapcsolatos költségekkel kapcsolatban számolják el, megfelelő dokumentumokra lesz szükség - munkaátvételi jegyzőkönyvekre. Ez egy olyan dokumentum, amely igazolja a konkrét munkák szerződés szerinti elvégzését, valamint azt, hogy azokat az ügyfél elfogadta és átvette. Jó, ha a vállalkozókkal aláírt szerződések mellett a kidolgozott költségbecsléseket és az energetikai auditot is tárolják, amennyiben azt elvégezték, és a munka szakaszait ennek alapján határozták meg.
Ha az épület közös tulajdonban van, az adófizetőknek közös tulajdoni megállapodást kell készíteniük, amely tartalmazza a költségek megosztására és az egyes személyek közös felelősségére vonatkozó információkat.
A begyűjtött dokumentáció alapján a kedvezményre jogosult személyek az adóév végén elszámolják a költségeket, amelyet a megfelelő nyomtatványon (PIT 36 vagy PIT 37) és a vonatkozó mellékletekkel együtt kell benyújtani.
Kinek a feladata a hőtechnikai korszerűsítés megvalósítása?
A hőtechnikai korszerűsítés helyes végrehajtásáért mindig a családi ház tulajdonosát vagy tulajdonostársait terheli a felelősség. Mivel más szervezetek is részt vesznek a folyamatban, beleértve a kivitelezőket is, a felelősséget is meg kellett osztani más szervezetek között.
A fő felelősség a tulajdonost terheli, aki döntéseket hoz és megtervezi a tevékenységeket, kiválasztja a kivitelezőket az egyes munkák elvégzésére, és finanszírozza a teljes folyamatot. A tulajdonos által kiválasztott cég felelős a megrendelés megfelelő végrehajtásáért, a hőtechnikai modernizáció során előírt elveknek megfelelően. Amikor az összes munka befejeződött, az ő kötelessége átadni az épületet, leggyakrabban a szükséges átvételi jegyzőkönyvekkel együtt, amelyek igazolják, hogy az elvégzett feladatokat helyesen végezték el.
Mit fedez a 2024/2025-ös hőkorszerűsítési adókedvezmény?
A 2024/2025-ös időszakban a hőtechnikai korszerűsítési kedvezmény különösen a következőket fedezi:
- építőanyagokra és berendezésekre fordított kiadások, különösen a fűtési rendszerek korszerűsítéséhez szükséges szigetelőanyagokra, valamint az ablak- és ajtóvakolatokra fordított kiadások;
- fűtőberendezések és -berendezések beszerzése és telepítése, beleértve a hőforrás cseréjét modern kazánokra és kazánokra, hővisszanyerős szellőztetőrendszereket, napelemes és fotovoltaikus berendezéseket ;
- fűtési csatlakozások.
A hőforrás ökológiai és korszerű megoldásokra való cseréje a hőmodernizáció egyik eleme, amelyet a környezet és a gazdaság védelme érdekében több éve rendszeresen végeznek. A tehermentesítés részeként nemcsak a helyi hőforrás cseréje, hanem a felszámolása és a fűtési hálózatra való csatlakozás is rendezhető.