Пільга на термомодернізацію – це одна з доступних наразі податкових пільг, якою можуть скористатися домовласники, якщо вони виконали певні роботи з термомодернізації нерухомості. Хто саме може скористатися цією пільгою у 2024 році та які витрати можна включити?
Перегляньте теплові насоси у оптового продавця Onninen
Хто має право на допомогу з термомодернізації?
Бенефіціарами допомоги на термомодернізацію можуть бути власники або співвласники окремих будинків, якщо нерухомість належить, наприклад, подружжю. Це рішення, розроблене для людей, які планують та здійснюють окремі ремонтні роботи, спрямовані на підвищення енергоефективності свого окремого житлового будинку.
Законодавець передбачає, які види робіт та на яких підставах можуть бути врегульовані за зазначеною пільгою. Повний перелік витрат, які можна відрахувати, зазначено в постанові Міністра інвестицій та розвитку від 21 грудня 2018 року про уточнення переліку видів будівельних матеріалів, обладнання та послуг, пов’язаних із реалізацією проекту термомодернізації.
Таким чином, пільга на термомодернізацію доступна особам, які виконують такі види робіт з термомодернізації:
- заміна джерел тепла рішеннями з кращою енергоефективністю;
- витрати, пов'язані з придбанням та встановленням утеплювача будівлі;
- витрати на придбання, встановлення та введення в експлуатацію установок відновлюваних джерел енергії, таких як теплові насоси або фотоелектричні системи;
- заміна елементів віконних та дверних конструкцій;
- модернізація вентиляційної системи.
Згідно з пільгою на термомодернізацію, ви також можете відшкодувати витрати, понесені на підготовку аудиту термомодернізації.
Як довго ви можете користуватися податковою пільгою на термомодернізацію?
Під час проведення робіт з термомодернізації важливо пам’ятати про необхідність збору додаткових доказів понесених витрат. Підставою для відрахування є рахунок-фактура з ПДВ, документ має бути виданий платниками податку на товари та послуги, які не користуються пільгою. Тому дуже важливо перевірити своїх підрядників перед підписанням договору або початком співпраці, щоб не виявилося, що витрати неможливо врегулювати.
Правовою основою для використання пільги на термомодернізацію є Закон про податок на доходи фізичних осіб. Розмір погашеної суми не може перевищувати дохід особи, яка подає декларацію, у певному податковому році. Однак законодавець допускає можливість погашення надлишку у наступні роки, водночас визначаючи максимальний термін використання пільги – не довше 6 років. Для використання пільги на термомодернізацію слід пам’ятати, що ці роботи не можуть тривати довше 3 років, з моменту виникнення перших витрат.
Як розрахувати розмір допомоги на термомодернізацію?
Розмір пільги на термомодернізацію, яку може скористатися одна особа, законодавець встановив на рівні 53 000 злотих. Важливо, що ця сума передбачена за всі виконані роботи. Подружжя перебуває у сприятливому становищі, якщо вони є співвласниками будинку. Тоді кожен з них може скористатися пільгою у розмірі 53 000 злотих у податковій декларації з ПДВ, що дає загальну суму 106 000 злотих.
Спосіб врегулювання питання про відшкодування та тип документа залежать від індивідуальної ситуації платника податків. Право на відрахування мають як фізичні особи, які не ведуть підприємницьку діяльність, так і ті, хто веде підприємницьку діяльність, незалежно від того, чи сплачують вони податок на прибуток від фізичних осіб (PIT) на основі податкової шкали, як єдиний податок у розмірі 19% чи за єдиною ставкою від зареєстрованих доходів.
Перегляньте фотоелектричні системи та накопичувачі енергії у оптового продавця Onninen
Відповідні документи для отримання права на допомогу з термомодернізації
Використання пільги на термомодернізацію можливе лише за наявності відповідної накладної ПДВ. У випадку подружжя, яке користується пільгою, не має значення, кому з них видано документ, за умови, що зазначені витрати понесені на спільне майно, що підлягає відрахуванню.
Слід пам’ятати, що рахунок-фактура з ПДВ – це не єдиний необхідний документ, вам також знадобляться докази сплати боргу. Якщо рахунок-фактура не був сплачений готівкою, найкраще додати до документа підтвердження, наприклад, переказ коштів одержувачу рахунку-фактури.
У ситуації, коли полегшення врегульовується у зв'язку з витратами, понесеними на модернізацію або заміну систем опалення (включаючи повітряні теплові насоси, ґрунтові теплові насоси або фотоелектричні панелі), необхідні будуть відповідні документи - протоколи приймання робіт. Це документ, що підтверджує виконання конкретних робіт відповідно до договору та те, що вони були прийняті та прийняті клієнтом. Добре, якщо, крім договорів, підписаних з підрядниками, також зберігаються розроблені кошториси витрат та енергоаудит, якщо він проводився та на його основі визначалися етапи робіт.
Якщо будівля перебуває у спільній власності, платники податків повинні скласти договір про спільну власність, що містить інформацію про розподіл витрат та спільну відповідальність кожної особи.
На основі зібраної документації особи, які мають право на пільгу, розраховують витрати наприкінці податкового року, включаючи їх у відповідну форму (PIT 36 або PIT 37) та відповідні додатки.
Хто відповідає за впровадження термомодернізації?
Відповідальність за правильне виконання термомодернізації завжди лежить на власнику або співвласниках окремого будинку. З огляду на те, що до процесу залучені й інші суб'єкти, зокрема підрядники, необхідно було розподілити відповідальність і між іншими суб'єктами.
Основна відповідальність лежить на власнику, який приймає рішення та планує дії, обирає підрядників для виконання окремих робіт та фінансує весь процес. У свою чергу, компанія, обрана власником, відповідає за належне виконання замовлення відповідно до принципів, що вимагаються при термомодернізації. Після завершення всіх робіт він зобов'язаний здати будівлю, найчастіше з необхідними протоколами приймання-передачі, які підтверджують правильність виконання виконаних завдань.
Що охоплює податкова пільга на термомодернізацію 2024/2025 років?
У 2024/2025 роках допомога на термомодернізацію охоплюватиме, зокрема:
- витрати на будівельні матеріали та обладнання, зокрема ізоляційні матеріали для модернізації систем опалення та віконних та дверних конструкцій;
- придбання та встановлення опалювального обладнання та установок, включаючи заміну джерела тепла на сучасні котли та печі, вентиляційні системи з рекуперацією тепла, сонячні та фотоелектричні установки ;
- підключення опалення.
Зміна джерела тепла на екологічні та сучасні рішення є одним з елементів термомодернізації, яка регулярно проводиться вже кілька років з метою захисту довкілля та економіки. В рамках полегшення може бути врегульована не лише заміна, а й ліквідація локального джерела тепла та підключення до теплової мережі.