Úleva na tepelnou modernizaci je jednou z aktuálně dostupných daňových úlev, které mohou majitelé domů využít, pokud v zařízení provedli konkrétní tepelné modernizační práce. Kdo konkrétně může úlevu v roce 2024 využít a jaké výdaje lze započítat?
Prohlédněte si tepelná čerpadla u velkoobchodu Onninen
Kdo má nárok na úlevu při tepelné modernizaci?
Příjemci úlevy při tepelné modernizaci mohou být vlastníci nebo spoluvlastníci rodinných domů, pokud objekt patří např. manželům. Jedná se o řešení připravené pro lidi, kteří plánují a realizují vybrané renovační práce zaměřené na zlepšení energetické účinnosti svého rodinného domu.
Zákonodárce stanoví, jaké druhy práce a na jakém základě lze v rámci uvedené úlevy vypořádat. Úplný katalog výdajů, které lze odečíst, je uveden v nařízení ministra investic a rozvoje ze dne 21. prosince 2018 o stanovení seznamu druhů stavebních materiálů, přístrojů a služeb souvisejících s realizací projektu tepelné modernizace.
Úleva při tepelné modernizaci je proto k dispozici osobám provádějícím následující typy tepelných modernizačních prací:
- nahrazení zdrojů tepla řešeními s lepší energetickou účinností;
- výdaje spojené s nákupem a realizací zateplení budov;
- výdaje na nákup, instalaci a zprovoznění zařízení pro obnovitelné zdroje energie, jako jsou tepelná čerpadla nebo fotovoltaika;
- výměna okenních a dveřních prvků;
- modernizace ventilačního systému.
Úlevu na tepelnou modernizaci lze využít i na úhradu nákladů vynaložených na zpracování auditu tepelné modernizace.
Jak dlouho můžete využívat výhody tepelné modernizace?
Při provádění tepelných modernizačních prací nezapomeňte shromáždit další doklady o vynaložených nákladech. Podkladem pro odpočet je faktura s DPH, doklad musí vystavit plátci daně ze zboží a služeb, na které se osvobození nevztahuje. Je proto velmi důležité si před podpisem smlouvy nebo navázáním spolupráce ověřit své zhotovitele, aby se nestalo, že náklady nelze vyrovnat.
Právním základem pro využití úlevy na tepelnou modernizaci je zákon o dani z příjmů fyzických osob. Hodnota zúčtované částky nesmí překročit příjem osoby podávající přiznání v daném daňovém roce. Zákonodárce však umožňuje vypořádání přebytku i v dalších letech, přičemž stanoví maximální dobu čerpání úlevy - nejdéle 6 let. Pokud chcete využít úlevu při tepelné modernizaci, pamatujte, že tyto práce nemohou trvat déle než 3 roky ode dne vynaložení prvního nákladu.
Jak vypočítat výši úlevy při tepelné modernizaci?
Výše úlevy při tepelné modernizaci, kterou může využít jedna osoba, byla zákonodárcem stanovena na 53 000 PLN. Důležité je, že se jedná o částku přidělenou na všechny provedené práce. Manželé jsou ve výhodné situaci, pokud jsou spoluvlastníky domu. Poté může každý z nich využít úlevu ve výši 53 000 PLN ve svém daňovém přiznání PIT, což dává celkovou částku 106 000 PLN.
Způsob vyřízení úlevy a typ dokladu závisí na individuální situaci poplatníka. Nárok na odpočet mají jak fyzické osoby, které nepodnikají, tak i ty, které podnikají, bez ohledu na to, zda platí daň z příjmu DPPO podle daňového sazebníku, a to jako 19% paušální daň nebo paušální daň z evidovaných výnosů.
Podívejte se na fotovoltaiku a skladování energie u velkoobchodu Onninen
Příslušná dokumentace práva na úlevu tepelné modernizace
Úleva za tepelnou modernizaci je možná pouze v případě, že máte příslušnou fakturu s DPH. V případě manželů, kteří využívají úlevu, nezáleží na tom, pro kterého z nich je doklad vydán, pokud uvedené výdaje vynakládají na společný, odpočitatelný majetek.
Mějte prosím na paměti, že faktura s DPH není jediným nezbytným dokumentem, budete také potřebovat doklad potvrzující platbu dlužné částky. Pokud faktura nebyla hotovostní, je nejlepší k dokladu přiložit potvrzení, např. o provedení převodu na příjemce faktury.
V situaci, kdy dojde k vyúčtování úlev v souvislosti s vynaloženými náklady na modernizaci nebo výměnu otopných soustav (včetně vzduchových tepelných čerpadel, zemních tepelných čerpadel nebo fotovoltaických panelů), budou nutné příslušné doklady - přejímací protokoly prací Jedná se o doklad ve které se potvrzuje, že konkrétní práce byly provedeny v souladu se smlouvou a že byly přijaty a akceptovány objednatelem. Je dobré, pokud jsou kromě smluv podepsaných se zhotoviteli také připravené odhady nákladů a audit uloženy energie, pokud byla provedena a na jejím základě byly stanoveny etapy prací.
Pokud je budova ve spoluvlastnictví, měli by poplatníci připravit smlouvu o spoluvlastnictví včetně informace o rozdělení nákladů a spoluodpovědnosti jednotlivých osob.
Na základě shromážděné dokumentace osoby s nárokem na úlevu zúčtují na konci zdaňovacího období své výdaje, a to v příslušném formuláři (PD 36 nebo PD 37) a příslušných přílohách.
Kdo je zodpovědný za realizaci tepelné modernizace?
Odpovědnost za správnou tepelnou modernizaci nese vždy majitel nebo spoluvlastníci rodinného domu. Vzhledem k tomu, že do procesu jsou zapojeny i další subjekty, včetně dodavatelských firem, bylo nutné rozdělit odpovědnost i mezi další subjekty.
Hlavní odpovědnost spočívá na vlastníkovi, který rozhoduje a plánuje činnosti, vybírá dodavatele jednotlivých prací a financuje celý proces. Majitelem vybraná společnost zase odpovídá za řádné provedení zakázky v souladu s pravidly požadovanými v rámci tepelné modernizace. Po dokončení všech prací je jeho povinností předat stavbu, nejčastěji s požadovanými přejímacími protokoly, které potvrdí, že provedené úkoly byly provedeny správně.
Na co se vztahuje pomoc při tepelné modernizaci 2024/2025?
V roce 2024/2025 bude úleva při tepelné modernizaci zahrnovat zejména:
- náklady na stavební materiály a vybavení, zejména izolační materiály, pro modernizaci topných systémů a truhlářství oken a dveří;
- nákup a montáž topných zařízení a instalací včetně výměny zdroje vytápění za moderní kotle a pece, ventilační systémy s rekuperací tepla, solární a fotovoltaické instalace ;
- přípojky topení.
Změna zdroje tepla na ekologická a moderní řešení je jedním z prvků tepelné modernizace, která je prováděna pravidelně již několik let za účelem ochrany životního prostředí a ekonomiky nejen výměny, ale i likvidace místního tepla zdroj a připojení k tepelné síti lze osadit pod reliéf.