Úleva na zateplení je jednou z aktuálně dostupných daňových úlev, které mohou majitelé domů využít, pokud na nemovitosti provedli určité práce na zateplení. Kdo přesně může úlevu v roce 2024 využít a jaké výdaje lze do ní zahrnout?
Podívejte se na tepelná čerpadla u velkoobchodníka Onninen
Kdo má nárok na podporu modernizace tepelné energie?
Příjemci úlevy na zateplení mohou být například vlastníci nebo spoluvlastníci rodinných domů, pokud nemovitost patří manželům/manželkám. Jedná se o řešení určené pro osoby, které plánují a realizují vybrané rekonstrukční práce zaměřené na zlepšení energetické účinnosti svého rodinného domu.
Zákonodárce stanoví, jaké druhy prací a na jakém základě lze v rámci uvedené úlevy vypořádat. Úplný seznam výdajů, které lze odečíst, je uveden v nařízení ministra pro investice a rozvoj ze dne 21. prosince 2018 o stanovení seznamu druhů stavebních materiálů, zařízení a služeb souvisejících s realizací projektu tepelné modernizace.
Úleva na zateplovací modernizaci je proto k dispozici osobám provádějícím následující typy zateplovacích modernizačních prací:
- nahrazení zdrojů tepla řešeními s lepší energetickou účinností;
- výdaje spojené s nákupem a instalací izolace budovy;
- výdaje na nákup, instalaci a uvedení do provozu zařízení na obnovitelné zdroje energie, jako jsou tepelná čerpadla nebo fotovoltaika;
- výměna okenních a dveřních truhlářských prvků;
- modernizace ventilačního systému.
V rámci úlevy na zateplovací modernizaci můžete také uhradit náklady vynaložené na přípravu auditu zateplovací modernizace.
Jak dlouho můžete využívat daňovou úlevu na zateplení?
Při provádění tepelně-modernizačních prací je důležité nezapomenout na shromáždění dalších dokladů o vynaložených výdajích. Podkladem pro odpočet je daňový doklad, který musí vystavit plátci daně ze zboží a služeb, kteří nevyužívají osvobození. Proto je velmi důležité si před podpisem smlouvy nebo zahájením spolupráce ověřit své dodavatele, aby se nakonec nestalo, že náklady nelze uhradit.
Právním základem pro využití úlevy na zateplení je zákon o dani z příjmů fyzických osob. Hodnota vypořádané částky nesmí překročit příjem osoby podávající daňové přiznání v daném zdaňovacím období. Zákonodárce však připouští možnost vypořádání přebytku v následujících letech, přičemž stanoví maximální dobu pro využití úlevy – ne déle než 6 let. Pro využití úlevy na zateplení je třeba mít na paměti, že tyto práce nemohou trvat déle než 3 roky, a to od doby vynaložení prvního výdaje.
Jak vypočítat výši úlevy na modernizaci tepelné energie?
Výše úlevy na zateplení, kterou může jedna osoba využít, byla zákonodárcem stanovena na 53 000 PLN. Důležité je, že se jedná o částku poskytovanou za veškeré provedené práce. Manželé jsou ve výhodné situaci, pokud jsou spoluvlastníky domu. Pak si každý z nich může v daňovém přiznání k dani z příjmu uplatnit úlevu ve výši 53 000 PLN, což celkem činí 106 000 PLN.
Způsob vyúčtování úlevy a typ dokladu závisí na individuální situaci daňového poplatníka. Nárok na odpočty mají jak fyzické osoby, které nepodnikají, tak i ty, které podnikají, bez ohledu na to, zda platí daň z příjmu PIT na základě daňového sazebníku, jako 19% paušální daň nebo paušální sazbu z evidovaných příjmů.
Podívejte se na fotovoltaiku a akumulaci energie u velkoobchodníka Onninen
Příslušná dokumentace pro nárok na úlevu na modernizaci tepelných systémů
Uplatnění slevy na zateplení je možné pouze v případě existence příslušného daňového dokladu. V případě manželů využívajících slevu nezáleží na tom, na koho z nich je doklad vystaven, pokud uvedené výdaje jsou vynaloženy na společný, daňově uznatelný majetek.
Je třeba si uvědomit, že faktura s DPH není jediným potřebným dokumentem, budete potřebovat i doklad o zaplacení dluhu. Pokud faktura nebyla zaplacena v hotovosti, je nejlepší k dokumentu přiložit potvrzení, např. převod na příjemce faktury.
V situaci, kdy je úleva vypořádána v souvislosti s náklady vynaloženými na modernizaci nebo výměnu topných systémů (včetně vzduchových tepelných čerpadel, zemních tepelných čerpadel nebo fotovoltaických panelů), budou nezbytné příslušné dokumenty - protokoly o převzetí prací. Jedná se o dokument potvrzující provedení konkrétních prací v souladu se smlouvou a jejich převzetí a akceptaci klientem. Je dobré, pokud jsou kromě smluv podepsaných s dodavateli uloženy i vypracované rozpočty nákladů a energetický audit, pokud byl proveden a na jeho základě byly stanoveny etapy prací.
Pokud je budova ve společném vlastnictví, měli by daňoví poplatníci sepsat dohodu o společném vlastnictví, která bude obsahovat informace o rozdělení nákladů a společné odpovědnosti každé osoby.
Na základě shromážděné dokumentace osoby, které mají nárok na úlevu, na konci zdaňovacího období vyúčtují výdaje a uvedou je v příslušném formuláři (PIT 36 nebo PIT 37) a příslušných přílohách.
Kdo je zodpovědný za realizaci tepelné modernizace?
Zodpovědnost za správné provedení tepelné modernizace vždy spočívá na vlastníkovi nebo spoluvlastnících rodinného domu. Vzhledem k tomu, že se do procesu zapojují i další subjekty, včetně dodavatelů, bylo nutné rozdělit odpovědnost i mezi další subjekty.
Hlavní odpovědnost nese majitel, který rozhoduje a plánuje akce, vybírá dodavatele pro provedení jednotlivých prací a celý proces financuje. Majitelem vybraná firma zase odpovídá za řádné provedení zakázky v souladu se zásadami požadovanými v rámci tepelné modernizace. Po dokončení všech prací je jeho povinností budovu předat, nejčastěji s požadovanými předávacími protokoly, které potvrzují, že provedené úkoly byly provedeny správně.
Na co se vztahuje daňová úleva na modernizaci budov za rok 2024/2025?
V letech 2024/2025 se úleva na modernizaci tepelných systémů bude vztahovat zejména na:
- výdaje na stavební materiály a vybavení, zejména izolační materiály pro modernizaci topných systémů a okenních a dveřních konstrukcí;
- nákup a instalace topných zařízení a instalací, včetně výměny zdroje tepla za moderní kotle a pece, větracích systémů s rekuperací tepla, solárních a fotovoltaických instalací ;
- přípojky topení.
Změna zdroje tepla na ekologická a moderní řešení je jedním z prvků tepelné modernizace, která se pravidelně provádí již několik let za účelem ochrany životního prostředí a ekonomiky. V rámci úlev lze řešit nejen výměnu, ale i likvidaci lokálního zdroje tepla a připojení k tepelné síti.