Die Abschreibung für thermische Modernisierungen ist eine der aktuell verfügbaren Steuererleichterungen, die Hausbesitzer in Anspruch nehmen können, wenn sie bestimmte thermische Modernisierungsarbeiten an ihrer Immobilie durchgeführt haben. Wer genau kann die Abschreibung im Jahr 2024 in Anspruch nehmen und welche Ausgaben können berücksichtigt werden?
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Wer hat Anspruch auf die Förderung der thermischen Modernisierung?
Begünstigte der Förderung für die thermische Modernisierung können Eigentümer oder Miteigentümer von Einfamilienhäusern sein, beispielsweise wenn die Immobilie Ehepartnern gehört. Diese Lösung ist für Personen gedacht, die ausgewählte Sanierungsarbeiten zur Verbesserung der Energieeffizienz ihres Einfamilienhauses planen und durchführen.
Der Gesetzgeber legt fest, welche Arbeiten und auf welcher Grundlage im Rahmen der genannten Erleichterung abgerechnet werden können. Die vollständige Liste der abzugsfähigen Ausgaben ist in der Verordnung des Ministers für Investitionen und Entwicklung vom 21. Dezember 2018 zur Festlegung der Liste der Arten von Baumaterialien, Ausrüstungen und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Durchführung eines thermischen Modernisierungsprojekts aufgeführt.
Die Erleichterung für die thermische Modernisierung steht daher Personen zu, die die folgenden Arten von thermischen Modernisierungsarbeiten durchführen:
- Ersetzen von Wärmequellen durch Lösungen mit besserer Energieeffizienz;
- Kosten im Zusammenhang mit dem Kauf und der Installation von Gebäudeisolierungen;
- Aufwendungen für die Anschaffung, Installation und Inbetriebnahme von Anlagen zur Nutzung erneuerbarer Energien, wie etwa Wärmepumpen oder Photovoltaik;
- Austausch von Fenster- und Türtischlereielementen;
- Modernisierung der Lüftungsanlage.
Im Rahmen der thermischen Modernisierungsförderung können Sie auch die Kosten für die Erstellung eines thermischen Modernisierungsgutachtens abrechnen.
Wie lange können Sie von der Steuerermäßigung für thermische Modernisierung profitieren?
Bei der Durchführung von thermischen Modernisierungsarbeiten ist es wichtig, weitere Nachweise über die entstandenen Kosten zu sammeln. Grundlage für den Abzug ist eine Mehrwertsteuerrechnung. Dieses Dokument muss von Steuerzahlern ausgestellt werden, die die Mehrwertsteuerbefreiung nicht in Anspruch nehmen. Daher ist es sehr wichtig, Ihre Auftragnehmer vor Vertragsabschluss oder Beginn der Zusammenarbeit zu überprüfen, damit sich die Kosten nicht als unbezahlt erweisen.
Rechtsgrundlage für die Inanspruchnahme der Vergünstigung für thermische Modernisierungen ist das Einkommensteuergesetz. Der verrechnete Betrag darf das Einkommen des Steuerpflichtigen im jeweiligen Steuerjahr nicht übersteigen. Der Gesetzgeber sieht jedoch die Möglichkeit vor, den Überschuss in den Folgejahren zu verrechnen, wobei die maximale Nutzungsdauer der Vergünstigung auf höchstens sechs Jahre festgelegt ist. Um die Vergünstigung für thermische Modernisierungen in Anspruch nehmen zu können, ist zu beachten, dass diese Arbeiten ab dem Zeitpunkt der ersten Kosten nicht länger als drei Jahre dauern dürfen.
Wie berechnet man die Höhe der Abzüge für die thermische Modernisierung?
Der Betrag des Steuerabzugs für die thermische Modernisierung, den eine Person in Anspruch nehmen kann, wurde vom Gesetzgeber auf 53.000 PLN festgelegt. Wichtig ist, dass dieser Betrag für alle durchgeführten Arbeiten vorgesehen ist. Ehepartner sind in einer günstigeren Situation, wenn sie Miteigentümer des Hauses sind. Dann kann jeder von ihnen den Steuerabzug von 53.000 PLN in der Einkommensteuererklärung geltend machen, was einen Gesamtbetrag von 106.000 PLN ergibt.
Die Art der Begleichung der Steuererleichterung und die Art des Dokuments hängen von der individuellen Situation des Steuerzahlers ab. Sowohl natürliche Personen, die kein Unternehmen betreiben, als auch solche, die ein Unternehmen betreiben, haben Anspruch auf Abzüge, unabhängig davon, ob sie die Einkommensteuer (PIT) nach dem Steuertarif, als Pauschalsteuer von 19 % oder als Pauschalsteuer auf die erfassten Einnahmen zahlen.
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Entsprechende Nachweise für den Anspruch auf Abschlag für thermische Modernisierung
Die Inanspruchnahme der Steuerermäßigung für thermische Modernisierung ist nur bei Vorlage einer entsprechenden Mehrwertsteuerrechnung möglich. Bei Ehegatten, die die Steuerermäßigung in Anspruch nehmen, spielt es keine Rolle, an wen von ihnen die Rechnung ausgestellt wird, solange die angegebenen Kosten für ein gemeinsames, abzugsfähiges Vermögen anfallen.
Beachten Sie, dass die Mehrwertsteuerrechnung nicht das einzige erforderliche Dokument ist. Sie benötigen außerdem einen Zahlungsnachweis. Handelt es sich bei der Rechnung nicht um Bargeld, fügen Sie dem Dokument am besten eine Bestätigung bei, z. B. eine Überweisung an den Rechnungsempfänger.
Wird die Erleichterung im Zusammenhang mit den Kosten für die Modernisierung oder den Austausch von Heizungsanlagen (einschließlich Luftwärmepumpen, Erdwärmepumpen oder Photovoltaikmodulen) gewährt, sind entsprechende Dokumente – Abnahmeprotokolle – erforderlich. Dies ist ein Dokument, das die vertragsgemäße Ausführung bestimmter Arbeiten sowie deren Abnahme durch den Auftraggeber bestätigt. Es ist sinnvoll, neben den mit den Auftragnehmern unterzeichneten Verträgen auch die erstellten Kostenvoranschläge und das Energieaudit aufzubewahren, sofern diese durchgeführt wurden und die Arbeitsschritte auf ihrer Grundlage festgelegt wurden.
Befindet sich das Gebäude in gemeinschaftlichem Eigentum, sollten die Steuerzahler einen Miteigentumsvertrag aufsetzen, der Angaben zur Kostenaufteilung und zur gemeinsamen Verantwortung aller Personen enthält.
Auf der Grundlage der gesammelten Unterlagen rechnen die Anspruchsberechtigten ihre Ausgaben am Ende des Steuerjahres ab und fügen diese in das entsprechende Formular (PIT 36 oder PIT 37) und die entsprechenden Anlagen ein.
Wer ist für die Umsetzung der thermischen Modernisierung verantwortlich?
Die Verantwortung für die ordnungsgemäße Durchführung einer thermischen Modernisierung liegt stets beim Eigentümer oder den Miteigentümern eines Einfamilienhauses. Da auch andere Parteien, darunter Bauunternehmer, am Prozess beteiligt sind, war es notwendig, die Verantwortung auf mehrere Parteien aufzuteilen.
Die Hauptverantwortung liegt beim Eigentümer. Er trifft Entscheidungen und plant Maßnahmen, wählt Auftragnehmer für die Durchführung einzelner Arbeiten aus und finanziert den gesamten Prozess. Das vom Eigentümer ausgewählte Unternehmen ist wiederum für die ordnungsgemäße Ausführung des Auftrags gemäß den für die thermische Modernisierung geltenden Grundsätzen verantwortlich. Nach Abschluss aller Arbeiten ist er verpflichtet, das Gebäude zu übergeben, meist zusammen mit den erforderlichen Abnahmeprotokollen, die die ordnungsgemäße Ausführung der durchgeführten Arbeiten bestätigen.
Was deckt die Steuerermäßigung für thermische Modernisierungen 2024/2025 ab?
Die Abgeltung für thermische Modernisierungen umfasst im Jahr 2024/2025 insbesondere:
- Ausgaben für Baumaterialien und -ausstattung, insbesondere Dämmstoffe für die Modernisierung von Heizungsanlagen sowie Fenster- und Türenbau;
- Kauf und Installation von Heizungsgeräten und -anlagen, einschließlich des Austauschs der Heizquelle durch moderne Heizkessel und Öfen, Lüftungssysteme mit Wärmerückgewinnung, Solar- und Photovoltaikanlagen ;
- Heizungsanschlüsse.
Der Wechsel der Wärmequelle zu ökologischen und modernen Lösungen ist ein Element der thermischen Modernisierung, die seit mehreren Jahren regelmäßig durchgeführt wird, um Umwelt und Wirtschaftlichkeit zu schonen. Nicht nur der Austausch, sondern auch die Liquidation der lokalen Wärmequelle und der Anschluss an das Wärmenetz können im Rahmen der Entlastung abgerechnet werden.
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