Die thermische Modernisierungserleichterung ist eine der derzeit verfügbaren Steuererleichterungen, die Hausbesitzer in Anspruch nehmen können, wenn sie bestimmte thermische Modernisierungsarbeiten in der Anlage durchgeführt haben. Wer genau kann im Jahr 2024 von der Entlastung profitieren und welche Ausgaben können einbezogen werden?
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Wer hat Anspruch auf die thermische Modernisierungsentlastung?
Begünstigte der thermischen Modernisierungsförderung können Eigentümer oder Miteigentümer von Einfamilienhäusern sein, wenn das Gebäude beispielsweise Ehegatten gehört. Hierbei handelt es sich um eine Lösung für Personen, die ausgewählte Renovierungsarbeiten zur Verbesserung der Energieeffizienz ihres Einfamilienhauses planen und durchführen.
Der Gesetzgeber legt fest, welche Arten von Arbeiten und auf welcher Grundlage im Rahmen der genannten Erleichterungen abgerechnet werden können. Der vollständige Katalog der abzugsfähigen Ausgaben ist in der Verordnung des Ministers für Investitionen und Entwicklung vom 21. Dezember 2018 über die Festlegung der Liste der Arten von Baumaterialien, Geräten und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Umsetzung eines thermischen Modernisierungsprojekts festgelegt.
Die Erleichterung bei der thermischen Modernisierung steht daher Personen zu, die folgende Arten von thermischen Modernisierungsarbeiten durchführen:
- Ersetzen von Wärmequellen durch Lösungen mit besserer Energieeffizienz;
- Ausgaben im Zusammenhang mit dem Kauf und der Implementierung von Gebäudeisolierungen;
- Aufwendungen für den Kauf, die Installation und die Inbetriebnahme von Anlagen zur Nutzung erneuerbarer Energien, wie z. B. Wärmepumpen oder Photovoltaik;
- Austausch von Fenster- und Türelementen;
- Modernisierung der Lüftungsanlage.
Der thermische Modernisierungszuschuss kann auch zur Abgeltung von Kosten genutzt werden, die bei der Vorbereitung eines thermischen Modernisierungsaudits anfallen.
Wie lange können Sie von der thermischen Modernisierungsentlastung profitieren?
Denken Sie bei der Durchführung von thermischen Modernisierungsarbeiten daran, weitere Nachweise über die angefallenen Kosten zu erheben. Grundlage für den Abzug ist eine Mehrwertsteuerrechnung; das Dokument muss von Zahlern der Waren- und Dienstleistungssteuer ausgestellt werden, die nicht von der Befreiung profitieren. Es ist daher sehr wichtig, vor Vertragsabschluss oder einer Zusammenarbeit Ihre Vertragspartner zu überprüfen, damit sich nicht herausstellt, dass die Kosten nicht beglichen werden können.
Rechtsgrundlage für die Inanspruchnahme der thermischen Modernisierungsvergütung ist das Einkommensteuergesetz. Der Wert des abgerechneten Betrags darf das Einkommen des Steuerpflichtigen in einem bestimmten Steuerjahr nicht übersteigen. Der Gesetzgeber sieht jedoch vor, dass der Überschuss in den Folgejahren ausgeglichen werden kann, wobei der maximale Zeitraum für die Inanspruchnahme der Entlastung festgelegt wird – nicht länger als 6 Jahre. Wenn Sie die Erleichterung bei der thermischen Modernisierung in Anspruch nehmen möchten, denken Sie daran, dass diese Arbeiten nicht länger als 3 Jahre ab dem Datum der ersten Kosten dauern dürfen.
Wie berechnet man die Höhe der thermischen Modernisierungsentlastung?
Die Höhe der thermischen Modernisierungsvergünstigung, die eine Person in Anspruch nehmen kann, wurde vom Gesetzgeber auf 53.000 PLN festgelegt. Wichtig ist, dass dies der Betrag ist, der für alle durchgeführten Arbeiten bereitgestellt wird. Günstig sind Ehegatten, wenn sie Miteigentümer des Hauses sind. Dann kann jeder von ihnen in seiner Einkommensteuererklärung von einem Abzug von 53.000 PLN profitieren, was einem Gesamtbetrag von 106.000 PLN entspricht.
Die Art und Weise der Begleichung der Entlastung und die Art des Dokuments hängen von der individuellen Situation des Steuerpflichtigen ab. Abzugsberechtigt sind sowohl natürliche Personen, die kein Gewerbe betreiben, als auch Gewerbetreibende, unabhängig davon, ob sie die Einkommensteuer nach dem Steuertarif zahlen, als 19-prozentige Pauschalsteuer oder als Pauschalsteuer auf erfasste Einkünfte.
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Angemessene Dokumentation des Anspruchs auf thermische Modernisierungsentlastung
Eine thermische Modernisierungsentlastung ist nur möglich, wenn Sie über eine entsprechende Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer verfügen. Bei Ehegatten, die von der Entlastung profitieren, ist es unerheblich, für wen die Bescheinigung ausgestellt wird, solange die angegebenen Ausgaben für das gemeinschaftliche, abzugsfähige Vermögen anfallen.
Bitte beachten Sie, dass eine Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer nicht das einzige erforderliche Dokument ist, sondern dass Sie auch einen Nachweis über die Zahlung des fälligen Betrags benötigen. Handelt es sich bei der Rechnung nicht um eine Barrechnung, fügen Sie dem Dokument am besten eine Bestätigung bei, z.B. über die Überweisung an den Rechnungsempfänger.
Wenn die Entlastung im Zusammenhang mit der Modernisierung oder dem Austausch von Heizungsanlagen (einschließlich Luftwärmepumpen, Erdwärmepumpen oder Photovoltaikanlagen) abgerechnet wird, sind entsprechende Dokumente erforderlich – Arbeitsabnahmeberichte. Dies ist ein Dokument in dem bestätigt wird, dass bestimmte Arbeiten vertragsgemäß ausgeführt und vom Auftraggeber erhalten und akzeptiert wurden. Es ist gut, wenn zusätzlich zu den mit den Auftragnehmern unterzeichneten Verträgen auch die erstellten Kostenvoranschläge und die Prüfung vorliegen gelagert Energie, wenn sie durchgeführt wurde und die Arbeitsschritte auf ihrer Grundlage festgelegt wurden.
Steht das Gebäude im Miteigentum, sollten Steuerpflichtige einen Miteigentumsvertrag erstellen, der Angaben zur Kostenaufteilung und zur Mitverantwortung einzelner Personen enthält.
Auf der Grundlage der gesammelten Unterlagen begleichen die Anspruchsberechtigten ihre Ausgaben am Ende des Steuerjahres, einschließlich der entsprechenden Form (PIT 36 oder PIT 37) und der entsprechenden Anlagen.
Wer ist für die Umsetzung der thermischen Modernisierung verantwortlich?
Die Verantwortung für eine ordnungsgemäße thermische Modernisierung liegt immer beim Eigentümer oder Miteigentümer eines Einfamilienhauses. Aufgrund der Tatsache, dass auch andere Unternehmen an dem Prozess beteiligt sind, einschließlich Auftragnehmerfirmen, war es notwendig, die Verantwortung auch auf andere Unternehmen aufzuteilen.
Die Hauptverantwortung liegt beim Eigentümer, der Entscheidungen trifft und Aktivitäten plant, außerdem Auftragnehmer für die Durchführung einzelner Arbeiten auswählt und den gesamten Prozess finanziert. Für die ordnungsgemäße Ausführung des Auftrages gemäß den im Rahmen der thermischen Modernisierung erforderlichen Regeln ist wiederum das vom Eigentümer ausgewählte Unternehmen verantwortlich. Nach Abschluss aller Arbeiten liegt es in seiner Verantwortung, das Gebäude zu übergeben, meist mit den erforderlichen Abnahmeprotokollen, die die ordnungsgemäße Ausführung der durchgeführten Arbeiten bestätigen.
Was deckt die thermische Modernisierungsentlastung 2024/2025 ab?
Im Jahr 2024/2025 umfasst die thermische Modernisierungsförderung insbesondere:
- Aufwendungen für Baustoffe und Geräte, insbesondere Dämmstoffe, für die Modernisierung von Heizungsanlagen und Fenster- und Türenschreinereien;
- Kauf und Installation von Heizgeräten und -anlagen, einschließlich Ersatz der Heizquelle durch moderne Kessel und Öfen, Lüftungsanlagen mit Wärmerückgewinnung, Solar- und Photovoltaikanlagen ;
- Heizungsanschlüsse.
Die Umstellung der Wärmequelle auf ökologische und moderne Lösungen gehört zu den Elementen der thermischen Modernisierung, die seit mehreren Jahren regelmäßig durchgeführt wird, um die Umwelt und die Wirtschaft zu schonen. Nicht nur der Ersatz, sondern auch die Beseitigung der lokalen Wärme Quelle und Anschluss an das Wärmenetz können im Rahmen der Entlastung abgerechnet werden.