Scutirea de modernizare termică este una dintre scutirile fiscale disponibile în prezent de care pot beneficia proprietarii de locuințe dacă au efectuat lucrări specifice de modernizare termică în instalație. Cine mai exact poate beneficia de scutire în 2024 și ce cheltuieli pot fi incluse?
Verificați pompele de căldură la angrosismul Onninen
Cine are dreptul la scutire de modernizare termică?
Beneficiarii reliefului de modernizare termică pot fi proprietari sau coproprietari de case unifamiliale, dacă imobilul aparține, de exemplu, soților. Aceasta este o soluție pregătită pentru persoanele care planifică și implementează lucrări de renovare selectate menite să îmbunătățească eficiența energetică a clădirii lor rezidențiale unifamiliale.
Legiuitorul prevede ce tipuri de muncă și pe ce bază pot fi soluționate în temeiul scutirii indicate. Catalogul complet al cheltuielilor care pot fi deduse este specificat în Regulamentul ministrului investițiilor și dezvoltării din 21 decembrie 2018 privind precizarea listei de tipuri de materiale de construcție, dispozitive și servicii aferente implementării unui proiect de modernizare termică.
Relieful de modernizare termică este, așadar, disponibil pentru persoanele care execută următoarele tipuri de lucrări de modernizare termică:
- înlocuirea surselor de căldură cu soluții cu o eficiență energetică mai bună;
- cheltuieli legate de achiziționarea și implementarea izolației clădirii;
- cheltuieli pentru achiziționarea, instalarea și punerea în funcțiune a instalațiilor de energie regenerabilă, precum pompe de căldură sau fotovoltaice;
- înlocuirea elementelor de ferestre și uși;
- modernizarea sistemului de ventilație.
Relieful de modernizare termică poate fi folosit și pentru decontarea cheltuielilor efectuate în pregătirea unui audit de modernizare termică.
Cât timp poți beneficia de relieful de modernizare termică?
Atunci când efectuați lucrări de modernizare termică, nu uitați să colectați alte dovezi ale cheltuielilor efectuate. Baza deducerii este o factura cu TVA, documentul trebuie emis de catre platitorii de taxa pe bunuri si servicii care nu beneficiaza de scutire. Prin urmare, este foarte important să vă verificați contractorii înainte de a semna un contract sau de a stabili o cooperare, astfel încât să nu se dovedească că costurile nu pot fi decontate.
Temeiul legal pentru utilizarea scutirii de modernizare termică este Legea privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Valoarea sumei decontate nu poate depăși veniturile persoanei care depune declarația într-un anumit an fiscal. Totuși, legiuitorul permite ca excedentul să fie decontat în anii următori, precizând totodată perioada maximă de utilizare a scutirii - nu mai mare de 6 ani. Daca doriti sa profitati de relieful de modernizare termica, amintiti-va ca aceste lucrari nu pot dura mai mult de 3 ani de la data efectuarii primei cheltuieli.
Cum se calculează valoarea reliefului de modernizare termică?
Valoarea scutirii de modernizare termică de care poate beneficia o persoană a fost stabilită de legiuitor la 53.000 PLN. Important este că aceasta este suma alocată pentru toate lucrările efectuate. Soții se află în situație favorabilă dacă sunt coproprietari ai casei. Apoi, fiecare dintre ei poate beneficia de o scutire de 53.000 PLN în declarația lor de impozit PIT, care oferă o sumă totală de 106.000 PLN.
Modul de decontare a scutirii și tipul documentului depind de situația individuală a contribuabilului. Atât persoanele fizice care nu desfășoară o afacere, cât și cele care conduc o afacere au dreptul la deduceri, indiferent dacă plătesc impozit pe venit PIT pe baza baremului de impozitare, sub formă de impozit unic de 19% sau impozit forfetar pe veniturile înregistrate.
Verificați instalațiile fotovoltaice și stocarea energiei la angrosismul Onninen
Documentatia corespunzatoare a dreptului la relief de modernizare termica
Reducerea de modernizare termică este posibilă doar dacă aveți o factură de TVA corespunzătoare. În cazul soților care beneficiază de scutire, nu contează pentru care dintre ei se eliberează documentul, atâta timp cât cheltuielile indicate sunt efectuate pe bunuri comune, deductibile.
Vă rugăm să rețineți că o factură cu TVA nu este singurul document necesar, veți avea nevoie și de dovezi care confirmă plata sumei datorate. Dacă factura nu a fost în numerar, cel mai bine este să atașați documentului o confirmare, de ex. de a efectua un transfer către destinatarul facturii.
În situația în care scutirea este decontată în legătură cu costurile suportate pentru modernizarea sau înlocuirea sistemelor de încălzire (inclusiv pompe de căldură cu aer, pompe de căldură sol sau panouri fotovoltaice), vor fi necesare documente corespunzătoare - procese verbale de recepție a lucrărilor în care se confirmă că au fost efectuate lucrări specifice în conformitate cu contractul și că acestea au fost primite și acceptate de către client. Este bine dacă, pe lângă contractele semnate cu antreprenorii, sunt și devizele de cost întocmite stocate energie, dacă a fost efectuată și etapele de lucru au fost determinate pe baza acesteia.
Dacă clădirea este în coproprietate, contribuabilii ar trebui să pregătească un acord de coproprietate, care să includă informații despre împărțirea costurilor și coresponsabilitatea persoanelor individuale.
Pe baza documentației colectate, persoanele îndreptățite la scutire își decontează cheltuielile la sfârșitul anului fiscal, incluzându-le în forma corespunzătoare (PIT 36 sau PIT 37) și anexe corespunzătoare.
Cine este responsabil pentru implementarea modernizării termice?
Responsabilitatea pentru modernizarea termică corespunzătoare revine întotdeauna proprietarului sau coproprietarilor unei case unifamiliale. Datorită faptului că în proces sunt implicate și alte entități, inclusiv companii contractante, a fost necesară împărțirea responsabilității și între alte entități.
Responsabilitatea principală revine proprietarului, care ia decizii și planifică activitățile, precum și selectează antreprenori care să execute lucrări individuale și să finanțeze întregul proces. La rândul său, firma selectată de proprietar este responsabilă pentru executarea corectă a comenzii, în conformitate cu regulile impuse în cadrul modernizării termice. Odată finalizate toate lucrările, este responsabilitatea acestuia să predea clădirea, cel mai adesea cu protocoalele de recepție cerute, care confirmă că sarcinile efectuate au fost îndeplinite corect.
Ce acoperă relieful modernizării termice 2024/2025?
În 2024/2025, relieful de modernizare termică va cuprinde în special:
- cheltuieli cu materialele și echipamentele de construcție, în special materiale izolante, pentru modernizarea sistemelor de încălzire și a tâmplăriei de ferestre și uși;
- achiziționarea și montarea de dispozitive și instalații de încălzire, inclusiv înlocuirea sursei de încălzire cu boilere și cuptoare moderne, sisteme de ventilație cu recuperare de căldură, instalații solare și fotovoltaice ;
- racorduri de incalzire.
Schimbarea sursei de căldură în soluții ecologice și moderne este unul dintre elementele modernizării termice, care se realizează cu regularitate de câțiva ani pentru a proteja mediul și economia Nu doar înlocuirea, ci și lichidarea căldurii locale sursa si racordarea la reteaua de incalzire pot fi stabilite sub relief.