Scutirea de taxe pentru modernizarea termică este una dintre scutirile fiscale disponibile în prezent de care pot beneficia proprietarii de locuințe dacă au efectuat anumite lucrări de modernizare termică asupra proprietății. Cine anume poate beneficia de scutire în 2024 și ce cheltuieli pot fi incluse?
Vezi pompele de căldură la angrosistul Onninen
Cine este eligibil pentru scutirea de la modernizarea termică?
Beneficiarii scutirii de modernizare termică pot fi proprietari sau coproprietari de case unifamiliale, dacă proprietatea aparține soților/soțiilor, de exemplu. Aceasta este o soluție concepută pentru persoanele care planifică și implementează lucrări de renovare selectate care vizează îmbunătățirea eficienței energetice a clădirii lor rezidențiale unifamiliale.
Legislatorul prevede ce tipuri de lucrări și pe ce bază pot fi decontate în temeiul scutirii indicate. Lista completă a cheltuielilor care pot fi deduse este indicată în regulamentul Ministrului Investițiilor și Dezvoltării din 21 decembrie 2018 privind specificarea listei tipurilor de materiale de construcții, echipamente și servicii aferente implementării unui proiect de modernizare termică.
Prin urmare, scutirea de la plata pentru modernizare termică este disponibilă persoanelor care efectuează următoarele tipuri de lucrări de modernizare termică:
- înlocuirea surselor de căldură cu soluții cu o eficiență energetică mai bună;
- cheltuieli legate de achiziționarea și instalarea izolației clădirilor;
- cheltuieli pentru achiziționarea, instalarea și punerea în funcțiune a instalațiilor de energie regenerabilă, cum ar fi pompele de căldură sau panourile fotovoltaice;
- înlocuirea elementelor de tâmplărie ale ferestrelor și ușilor;
- modernizarea sistemului de ventilație.
În cadrul scutirii de taxe pentru modernizarea termică, puteți deconta și cheltuielile suportate pentru pregătirea unui audit de modernizare termică.
Cât timp puteți beneficia de scutirea de taxă pentru modernizarea termică?
Atunci când se efectuează lucrări de modernizare termică, este important să nu uitați să colectați dovezi suplimentare ale cheltuielilor suportate. Baza de deducere este o factură cu TVA, documentul trebuie să fie emis de plătitorii de TVA care nu beneficiază de scutire. Prin urmare, este foarte important să vă verificați contractorii înainte de semnarea unui contract sau de începerea cooperării, astfel încât să nu se ajungă la situații în care costurile nu pot fi decontate.
Temeiul legal pentru utilizarea scutirii de la modernizarea termică este Legea privind impozitul pe venit. Valoarea sumei decontate nu poate depăși venitul persoanei care depune declarația într-un anumit an fiscal. Cu toate acestea, legiuitorul permite posibilitatea stingerii excedentului în anii următori, specificând în același timp perioada maximă de utilizare a scutirii - nu mai mult de 6 ani. Pentru a utiliza scutirea de la modernizarea termică, trebuie reținut că aceste lucrări nu pot dura mai mult de 3 ani, de la momentul efectuării primei cheltuieli.
Cum se calculează cuantumul scutirii de modernizare termică?
Cuantumul scutirii de impozit pentru modernizarea termică de care poate beneficia o persoană a fost stabilit de legiuitor la 53.000 PLN. Este important de menționat că aceasta este suma prevăzută pentru toate lucrările efectuate. Soții se află într-o situație favorabilă dacă sunt coproprietari ai locuinței. Atunci fiecare dintre ei poate utiliza scutirea de 53.000 PLN în declarația de impozit pe venit, ceea ce dă o sumă totală de 106.000 PLN.
Metoda de soluționare a scutirii de impozit și tipul de document depind de situația individuală a contribuabilului. Atât persoanele fizice care nu desfășoară o activitate comercială, cât și cele care desfășoară o activitate comercială au dreptul la deduceri, indiferent dacă plătesc impozit pe venit în baza grilei de impozitare, sub formă de impozit unic de 19% sau o cotă unică asupra veniturilor înregistrate.
Consultați panourile fotovoltaice și stocarea energiei la angrosistul Onninen
Documentație corespunzătoare pentru dreptul la scutire de modernizare termică
Utilizarea scutirii de impozit pentru modernizarea termică este posibilă numai în cazul deținerii unei facturi TVA corespunzătoare. În cazul soților care utilizează scutirea, nu contează căruia dintre ei i se emite documentul, atâta timp cât cheltuielile indicate sunt efectuate pentru o proprietate comună, deductibilă.
Trebuie reținut că o factură cu TVA nu este singurul document necesar, veți avea nevoie și de dovada plății datoriei. Dacă factura nu a fost în numerar, cel mai bine este să atașați o confirmare la document, de exemplu, un transfer către destinatarul facturii.
În situația în care scutirea de daune este soluționată în legătură cu costurile suportate pentru modernizarea sau înlocuirea sistemelor de încălzire (inclusiv pompe de căldură aer-sol, pompe de căldură sol sau panouri fotovoltaice), vor fi necesare documente corespunzătoare - procese-verbale de recepție a lucrărilor. Acesta este un document care confirmă efectuarea lucrărilor specifice în conformitate cu contractul și că acestea au fost acceptate și acceptate de către client. Este bine ca, pe lângă contractele semnate cu antreprenorii, să fie stocate și estimările de costuri elaborate și auditul energetic, dacă acesta a fost efectuat și pe baza acestuia au fost determinate etapele de lucru.
Dacă imobilul este deținut în comun, contribuabilii trebuie să întocmească un contract de coproprietate, care să conțină informații privind împărțirea costurilor și responsabilitatea comună a fiecărei persoane.
Pe baza documentației colectate, persoanele îndreptățite la scutire își achită cheltuielile la sfârșitul anului fiscal, incluzându-le în formularul corespunzător (PIT 36 sau PIT 37) și anexele aferente.
Cine este responsabil pentru implementarea modernizării termice?
Responsabilitatea pentru executarea corectă a modernizării termice revine întotdeauna proprietarului sau coproprietarilor unei locuințe unifamiliale. Datorită faptului că în proces sunt implicate și alte entități, inclusiv antreprenori, a fost necesară împărțirea responsabilității și între alte entități.
Principala responsabilitate revine proprietarului, care ia decizii și planifică acțiuni, selectează antreprenorii pentru efectuarea lucrărilor individuale și finanțează întregul proces. La rândul său, compania selectată de proprietar este responsabilă pentru executarea corectă a comenzii, în conformitate cu principiile impuse în cadrul modernizării termice. Când toate lucrările au fost finalizate, este de datoria sa să predea clădirea, cel mai adesea cu protocoalele de recepție necesare, care confirmă că sarcinile efectuate au fost executate corect.
Ce acoperă scutirea de taxă pentru modernizarea termică din 2024/2025?
În 2024/2025, scutirea de taxe pentru modernizarea termică va acoperi în special:
- cheltuieli pentru materiale de construcții și echipamente, în special materiale izolante pentru modernizarea sistemelor de încălzire și a tâmplăriei ușilor și ferestrelor;
- achiziționarea și instalarea de echipamente și instalații de încălzire, inclusiv înlocuirea sursei de încălzire cu cazane și cuptoare moderne, sisteme de ventilație cu recuperare de căldură, instalații solare și fotovoltaice ;
- conexiuni de încălzire.
Schimbarea sursei de căldură cu soluții ecologice și moderne este unul dintre elementele modernizării termice, care se desfășoară în mod regulat de mai mulți ani pentru a proteja mediul și economia. Nu doar înlocuirea, ci și lichidarea sursei locale de căldură și conectarea la rețeaua de încălzire pot fi soluționate ca parte a despăgubirii.