Úľava na tepelnú modernizáciu je jednou z v súčasnosti dostupných daňových úľav, ktoré môžu využiť majitelia domov, ak v zariadení vykonali špecifické práce na tepelnej modernizácii. Kto konkrétne môže využiť úľavu v roku 2024 a aké výdavky je možné zahrnúť?
Pozrite si tepelné čerpadlá vo veľkoobchode Onninen
Kto má nárok na úľavu pri tepelnej modernizácii?
Príjemcami úľavy pri tepelnej modernizácii môžu byť vlastníci alebo spoluvlastníci rodinných domov, ak stavba patrí napríklad manželom. Ide o riešenie pripravené pre ľudí, ktorí plánujú a realizujú vybrané rekonštrukčné práce zamerané na zlepšenie energetickej hospodárnosti svojho rodinného domu.
Zákonodarca stanovuje, aké druhy práce a na akom základe možno v rámci uvedenej úľavy vysporiadať. Úplný katalóg výdavkov, ktoré je možné odpočítať, je uvedený v nariadení ministra investícií a rozvoja z 21. decembra 2018 o určení zoznamu druhov stavebných materiálov, zariadení a služieb súvisiacich s realizáciou projektu tepelnej modernizácie.
Úľava pri tepelnej modernizácii je preto k dispozícii osobám, ktoré vykonávajú tieto typy prác tepelnej modernizácie:
- nahradenie zdrojov tepla riešeniami s lepšou energetickou účinnosťou;
- výdavky spojené s nákupom a realizáciou zateplenia budov;
- výdavky na nákup, inštaláciu a uvedenie do prevádzky zariadení na výrobu obnoviteľnej energie, ako sú tepelné čerpadlá alebo fotovoltaika;
- výmena prvkov okien a dverí;
- modernizácia ventilačného systému.
Úľavu na tepelnú modernizáciu je možné použiť aj na úhradu nákladov vynaložených na vypracovanie auditu tepelnej modernizácie.
Ako dlho môžete využívať výhody tepelnej modernizácie?
Pri vykonávaní tepelnej modernizácie nezabudnite zhromaždiť ďalšie dôkazy o vynaložených nákladoch. Základom odpočtu je faktúra s DPH, doklad musia vystaviť platitelia dane z tovarov a služieb, na ktorých sa nevzťahuje oslobodenie. Je preto veľmi dôležité, aby ste si pred podpisom zmluvy alebo nadviazaním spolupráce overili svojich dodávateľov, aby sa nestalo, že by sa náklady nedali vyrovnať.
Právnym základom pre využitie úľavy na tepelnú modernizáciu je zákon o dani z príjmov fyzických osôb. Hodnota zúčtovanej sumy nemôže presiahnuť príjem osoby, ktorá podáva priznanie v danom zdaňovacom roku. Zákonodarca však umožňuje zúčtovanie prebytku aj v ďalších rokoch, pričom určí maximálnu dobu čerpania úľavy – najviac 6 rokov. Ak chcete využiť úľavu pri tepelnej modernizácii, pamätajte, že tieto práce nemôžu trvať dlhšie ako 3 roky odo dňa vynaloženia prvých nákladov.
Ako vypočítať výšku úľavy pri tepelnej modernizácii?
Výšku úľavy na tepelnú modernizáciu, ktorú môže využiť jedna osoba, stanovil zákonodarca na 53 000 PLN. Dôležité je, že ide o sumu pridelenú na všetky vykonané práce. Manželia sú vo výhodnej situácii, ak sú spoluvlastníkmi domu. Potom môže každý z nich využiť úľavu vo výške 53 000 PLN vo svojom daňovom priznaní PIT, čo predstavuje celkovú sumu 106 000 PLN.
Spôsob zúčtovania úľavy a druh dokladu závisí od individuálnej situácie daňovníka. Fyzické osoby, ktoré nepodnikajú, aj tie, ktoré podnikajú, majú nárok na odpočítanie bez ohľadu na to, či platia daň z príjmu DPPO podľa sadzobníka dane, a to ako 19 %-nú paušálnu daň alebo paušálnu daň z evidovaných príjmov.
Pozrite si fotovoltaiku a skladovanie energie vo veľkoobchode Onninen
Príslušná dokumentácia práva na úľavu tepelnej modernizácie
Úľava pri tepelnej modernizácii je možná len vtedy, ak máte príslušnú faktúru s DPH. V prípade manželov, ktorí využívajú úľavu, nezáleží na tom, pre ktorého z nich sa doklad vydáva, pokiaľ uvedené výdavky vynakladajú na spoločný, odpočítateľný majetok.
Pamätajte, že faktúra s DPH nie je jediným potrebným dokumentom, budete potrebovať aj dôkaz o zaplatení dlžnej sumy. Ak faktúra nebola hotovostná, k dokladu je najlepšie priložiť potvrdenie napr.
V situácii, keď je úľava zúčtovaná v súvislosti s vynaloženými nákladmi na modernizáciu alebo výmenu vykurovacích systémov (vrátane vzduchových tepelných čerpadiel, zemných tepelných čerpadiel alebo fotovoltických panelov), budú potrebné príslušné doklady - správy o preberaní prác Ide o doklad v ktorej sa potvrdzuje, že konkrétne práce boli vykonané v súlade so zmluvou a že boli prijaté a akceptované objednávateľom Je dobré, ak sú okrem zmlúv podpísaných s dodávateľmi aj vypracované odhady nákladov a audit uložené energie, ak bola vykonaná a na jej základe boli stanovené etapy prác.
Ak je budova v spoluvlastníctve, daňovníci by mali vypracovať zmluvu o spoluvlastníctve vrátane informácie o rozdelení nákladov a spoluzodpovednosti jednotlivých osôb.
Na základe zhromaždenej dokumentácie osoby s nárokom na úľavu zúčtujú výdavky na konci zdaňovacieho obdobia, a to v príslušnom formulári (PD 36 alebo PD 37) a príslušných prílohách.
Kto je zodpovedný za realizáciu tepelnej modernizácie?
Zodpovednosť za správnu tepelnú modernizáciu má vždy vlastník alebo spoluvlastníci rodinného domu. Vzhľadom na to, že do procesu sú zapojené aj ďalšie subjekty, vrátane dodávateľských firiem, bolo potrebné rozdeliť zodpovednosť aj medzi ďalšie subjekty.
Hlavná zodpovednosť spočíva na vlastníkovi, ktorý rozhoduje a plánuje činnosti, ako aj vyberá dodávateľov na realizáciu jednotlivých prác a financuje celý proces. Za riadne vykonanie zákazky v súlade s pravidlami požadovanými v rámci tepelnej modernizácie je zase zodpovedná spoločnosť vybraná majiteľom. Po ukončení všetkých prác je jeho povinnosťou odovzdať stavbu, najčastejšie s požadovanými preberacími protokolmi, ktoré potvrdzujú, že vykonané úlohy boli vykonané správne.
Čo zahŕňa úľava pri tepelnej modernizácii 2024/2025?
V roku 2024/2025 bude úľava pri tepelnej modernizácii zahŕňať najmä:
- výdavky na stavebné materiály a zariadenia, najmä izolačné materiály, na modernizáciu vykurovacích systémov a okenného a dverového stolárstva;
- nákup a montáž vykurovacích zariadení a inštalácií vrátane výmeny zdroja vykurovania za moderné kotly a pece, vetracie systémy s rekuperáciou tepla, solárne a fotovoltaické inštalácie ;
- vykurovacie prípojky.
Zmena zdroja tepla na ekologické a moderné riešenia je jedným z prvkov tepelnej modernizácie, ktorá sa vykonáva pravidelne už niekoľko rokov s cieľom chrániť životné prostredie a ekonomiku nielen výmeny, ale aj likvidácie lokálneho tepla zdroj a napojenie na tepelnú sieť je možné umiestniť pod reliéf.