Úľava na tepelnú modernizáciu je jednou z aktuálne dostupných daňových úľav, ktoré môžu majitelia domov využiť, ak na nehnuteľnosti vykonali určité práce na tepelnej modernizácii. Kto presne môže túto úľavu využiť v roku 2024 a aké výdavky si môže do nej zahrnúť?
Pozrite si tepelné čerpadlá u veľkoobchodníka Onninen
Kto má nárok na úľavu na modernizáciu tepelných elektrární?
Príjemcami úľavy na tepelnú modernizáciu môžu byť napríklad vlastníci alebo spoluvlastníci rodinných domov, ak nehnuteľnosť patrí manželom/manželkám. Ide o riešenie určené pre ľudí, ktorí plánujú a realizujú vybrané renovačné práce zamerané na zlepšenie energetickej účinnosti ich rodinného domu.
Zákonodarca stanovuje, aké druhy prác a na akom základe možno uhradiť v rámci uvedenej úľavy. Úplný zoznam výdavkov, ktoré možno odpočítať, je uvedený v nariadení ministra investícií a rozvoja z 21. decembra 2018 o špecifikácii zoznamu druhov stavebných materiálov, zariadení a služieb súvisiacich s realizáciou projektu tepelnej modernizácie.
Úľava na tepelnú modernizáciu je preto dostupná pre osoby vykonávajúce tieto typy tepelno-modernizačných prác:
- nahradenie zdrojov tepla riešeniami s lepšou energetickou účinnosťou;
- výdavky spojené s nákupom a inštaláciou izolácie budovy;
- výdavky na nákup, inštaláciu a uvedenie zariadení na obnoviteľné zdroje energie do prevádzky, ako sú tepelné čerpadlá alebo fotovoltaika;
- výmena prvkov okenných a dverových spojov;
- modernizácia vetracieho systému.
V rámci úľavy na tepelnú modernizáciu si môžete uhradiť aj výdavky vynaložené na prípravu auditu tepelnej modernizácie.
Ako dlho môžete využívať daňovú úľavu na tepelnú modernizáciu?
Pri vykonávaní tepelno-modernizačných prác je dôležité pamätať na zhromažďovanie ďalších dôkazov o vynaložených výdavkoch. Základom pre odpočet je faktúra s DPH, ktorú musia vystaviť platitelia dane z tovarov a služieb, ktorí nevyužívajú oslobodenie. Preto je veľmi dôležité overiť si svojich dodávateľov pred podpísaním zmluvy alebo začatím spolupráce, aby sa nestalo, že náklady nie je možné vyrovnať.
Právnym základom pre uplatnenie úľavy na tepelnú modernizáciu je zákon o dani z príjmov fyzických osôb. Hodnota vysporiadanej sumy nemôže presiahnuť príjem osoby podávajúcej daňové priznanie v danom zdaňovacom období. Zákonodarca však pripúšťa možnosť vysporiadania prebytku v nasledujúcich rokoch, pričom stanovuje maximálnu dobu na uplatnenie úľavy – nie dlhšie ako 6 rokov. Pre uplatnenie úľavy na tepelnú modernizáciu je potrebné mať na pamäti, že tieto práce nemôžu trvať dlhšie ako 3 roky, od okamihu vynaloženia prvého výdavku.
Ako vypočítať výšku úľavy na modernizáciu tepelných elektrární?
Výšku úľavy na tepelnú modernizáciu, ktorú môže jedna osoba využiť, stanovil zákonodarca na 53 000 PLN. Dôležité je, že ide o sumu poskytovanú za všetky vykonané práce. Manželia sú vo výhodnej situácii, ak sú spoluvlastníkmi domu. Vtedy si každý z nich môže v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb uplatniť úľavu vo výške 53 000 PLN, čo predstavuje celkovú sumu 106 000 PLN.
Spôsob vysporiadania úľavy a typ dokladu závisia od individuálnej situácie daňovníka. Právo na odpočty majú fyzické osoby, ktoré nepodnikajú, aj tie, ktoré podnikajú, bez ohľadu na to, či platia daň z príjmov DPPO na základe daňovej sadzby, ako 19 % paušálnu daň alebo paušálnu sadzbu z evidovaných príjmov.
Pozrite si fotovoltaiku a akumuláciu energie u veľkoobchodníka Onninen
Príslušná dokumentácia pre nárok na úľavu na modernizáciu tepelných systémov
Uplatnenie úľavy na tepelnú modernizáciu je možné len v prípade prítomnosti príslušného dokladu s DPH. V prípade manželov využívajúcich úľavu nezáleží na tom, ktorému z nich je doklad vydaný, pokiaľ uvedené výdavky sú vynaložené na spoločnú, daňovo odpočítateľnú nehnuteľnosť.
Treba mať na pamäti, že faktúra s DPH nie je jediným potrebným dokumentom, budete potrebovať aj doklad o zaplatení dlhu. Ak faktúra nebola zaplatená v hotovosti, je najlepšie k dokumentu priložiť potvrdenie, napr. prevod na účet príjemcu faktúry.
V situácii, keď sa úľava vysporiada v súvislosti s nákladmi vynaloženými na modernizáciu alebo výmenu vykurovacích systémov (vrátane vzduchových tepelných čerpadiel, zemných tepelných čerpadiel alebo fotovoltaických panelov), budú potrebné príslušné dokumenty - protokoly o prevzatí prác. Ide o dokument potvrdzujúci vykonanie konkrétnych prác v súlade so zmluvou a to, že boli klientom prevzaté a akceptované. Je dobré, ak sa okrem zmlúv podpísaných so zhotoviteľmi uchovávajú aj vypracované cenové ponuky a energetický audit, ak bol vykonaný a na jeho základe boli určené etapy prác.
Ak je budova v spoločnom vlastníctve, daňovníci by mali vypracovať zmluvu o spoločnom vlastníctve, ktorá bude obsahovať informácie o rozdelení nákladov a spoločnej zodpovednosti každej osoby.
Na základe zhromaždenej dokumentácie osoby oprávnené na úľavu vyúčtujú výdavky na konci zdaňovacieho obdobia, pričom ich uvedú v príslušnom formulári (PIT 36 alebo PIT 37) a príslušných prílohách.
Kto je zodpovedný za realizáciu tepelnej modernizácie?
Zodpovednosť za správne vykonanie tepelnej modernizácie vždy nesie vlastník alebo spoluvlastníci rodinného domu. Vzhľadom na to, že do procesu sú zapojené aj ďalšie subjekty vrátane dodávateľov, bolo potrebné rozdeliť zodpovednosť aj medzi ostatné subjekty.
Hlavnú zodpovednosť nesie vlastník, ktorý rozhoduje a plánuje akcie, vyberá dodávateľov na vykonávanie jednotlivých prác a financuje celý proces. Spoločnosť vybraná vlastníkom je zase zodpovedná za riadne prevedenie objednávky v súlade so zásadami požadovanými v rámci tepelnej modernizácie. Po dokončení všetkých prác je jeho povinnosťou odovzdať budovu, najčastejšie s požadovanými preberacími protokolmi, ktoré potvrdzujú, že vykonané úlohy boli vykonané správne.
Čo zahŕňa daňová úľava na tepelnú modernizáciu za rok 2024/2025?
V rokoch 2024/2025 sa úľava na modernizáciu tepelných systémov bude vzťahovať najmä na:
- výdavky na stavebné materiály a zariadenia, najmä izolačné materiály na modernizáciu vykurovacích systémov a okenných a dverových spojov;
- nákup a inštalácia vykurovacích zariadení a inštalácií vrátane výmeny zdroja tepla za moderné kotly a pece, vetracích systémov s rekuperáciou tepla, solárnych a fotovoltaických inštalácií ;
- vykurovacie prípojky.
Zmena zdroja tepla na ekologické a moderné riešenia je jedným z prvkov tepelnej modernizácie, ktorá sa pravidelne vykonáva už niekoľko rokov s cieľom chrániť životné prostredie a ekonomiku. V rámci úľavy je možné vyriešiť nielen výmenu, ale aj likvidáciu lokálneho zdroja tepla a pripojenie k tepelnej sieti.