L'allègement fiscal pour rénovation thermique est l'un des allégements fiscaux actuellement disponibles pour les propriétaires ayant réalisé certains travaux de rénovation thermique sur leur bien. Qui peut en bénéficier en 2024 et quelles dépenses peuvent être incluses ?
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Qui est admissible à l’aide à la modernisation thermique ?
Les bénéficiaires de l'aide à la rénovation thermique peuvent être propriétaires ou copropriétaires de maisons individuelles, si le bien appartient à des conjoints, par exemple. Cette solution est destinée aux personnes qui planifient et mettent en œuvre des travaux de rénovation ciblés visant à améliorer l'efficacité énergétique de leur immeuble d'habitation.
Le législateur prévoit les types de travaux et les modalités de déduction prévus par l'exonération indiquée. La liste complète des dépenses déductibles est indiquée dans le règlement du ministre de l'Investissement et du Développement du 21 décembre 2018 fixant la liste des types de matériaux de construction, d'équipements et de services liés à la mise en œuvre d'un projet de modernisation thermique.
L'exonération de modernisation thermique est donc accessible aux personnes effectuant les types de travaux de modernisation thermique suivants :
- remplacer les sources de chaleur par des solutions à meilleure efficacité énergétique ;
- les dépenses liées à l’achat et à la pose d’isolants pour bâtiments;
- les dépenses d’achat, d’installation et de mise en service d’installations de sources d’énergie renouvelables, telles que les pompes à chaleur ou le photovoltaïque ;
- remplacement des éléments de menuiserie des fenêtres et des portes ;
- modernisation du système de ventilation.
Dans le cadre de l'allègement pour modernisation thermique, vous pouvez également prendre en charge les frais engagés pour la préparation d'un audit de modernisation thermique.
Pendant combien de temps pouvez-vous bénéficier de l'allègement fiscal pour modernisation thermique ?
Lors de travaux de modernisation thermique, il est important de rassembler des justificatifs supplémentaires des dépenses engagées. La base de déduction est une facture de TVA, délivrée par les assujettis à la TVA qui ne bénéficient pas de l'exonération. Il est donc essentiel de vérifier vos entrepreneurs avant de signer un contrat ou de commencer une collaboration, afin d'éviter que les coûts ne soient irréalisables.
La base juridique pour bénéficier de l'allègement fiscal pour modernisation thermique est la Loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le montant du montant réglé ne peut excéder le revenu du déclarant au cours d'une année fiscale donnée. Toutefois, le législateur prévoit la possibilité de régler l'excédent au cours des années suivantes, tout en précisant la durée maximale d'utilisation de l'allègement, qui ne peut excéder six ans. Pour bénéficier de l'allègement fiscal pour modernisation thermique, il convient de rappeler que la durée des travaux ne peut excéder trois ans, à compter de la date de la première dépense.
Comment calculer le montant de l'allègement de modernisation thermique ?
Le montant de l'abattement pour rénovation thermique dont une personne peut bénéficier a été fixé par le législateur à 53 000 PLN. Il est important de noter que ce montant couvre l'ensemble des travaux effectués. Les conjoints sont dans une situation avantageuse s'ils sont copropriétaires du logement. Chacun d'eux peut alors utiliser l'abattement de 53 000 PLN dans sa déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui donne un montant total de 106 000 PLN.
Le mode de calcul de l'allègement fiscal et le type de document dépendent de la situation individuelle du contribuable. Les personnes physiques, qu'elles soient entrepreneures ou non, ont droit à des déductions, qu'elles soient assujetties à l'impôt sur le revenu (IRPP) selon le barème, un impôt forfaitaire de 19 % ou un taux forfaitaire sur les revenus déclarés.
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Documentation appropriée pour le droit à l'aide à la modernisation thermique
L'utilisation de l'allègement fiscal pour modernisation thermique n'est possible que sur présentation d'une facture de TVA appropriée. Pour les conjoints bénéficiant de l'allègement, le bénéficiaire du document n'a aucune importance, à condition que les dépenses indiquées soient engagées pour un bien commun déductible.
Il est important de rappeler qu'une facture avec TVA n'est pas le seul document nécessaire : vous aurez également besoin d'une preuve de paiement. Si la facture n'était pas en espèces, il est préférable de joindre une confirmation au document, par exemple un virement au destinataire de la facture.
Si l'exonération est accordée pour les coûts de modernisation ou de remplacement de systèmes de chauffage (y compris les pompes à chaleur aérothermiques, les pompes à chaleur géothermiques ou les panneaux photovoltaïques), des documents appropriés seront nécessaires : les protocoles de réception des travaux. Ce document atteste de la réalisation des travaux conformément au contrat et de leur réception par le client. Il est conseillé de conserver, outre les contrats signés avec les entrepreneurs, les devis et l'audit énergétique, s'ils ont été réalisés et les étapes des travaux déterminées sur cette base.
Si l'immeuble est en copropriété, les contribuables doivent établir un contrat de copropriété contenant des informations sur la répartition des coûts et la responsabilité conjointe de chaque personne.
Sur la base de la documentation collectée, les personnes ayant droit à l'allègement règlent les dépenses à la fin de l'année fiscale, en l'incluant dans le formulaire approprié (PIT 36 ou PIT 37) et les pièces jointes pertinentes.
Qui est responsable de la mise en œuvre de la modernisation thermique ?
La responsabilité de la bonne exécution des travaux de modernisation thermique incombe toujours au propriétaire ou aux copropriétaires d'une maison individuelle. Étant donné que d'autres entités, notamment les entrepreneurs, interviennent également dans le processus, il était nécessaire de répartir également cette responsabilité entre ces différentes entités.
La responsabilité principale incombe au maître d'ouvrage : il prend les décisions et planifie les actions, sélectionne les entrepreneurs pour la réalisation des travaux et finance l'ensemble du processus. De son côté, l'entreprise choisie par le maître d'ouvrage est responsable de la bonne exécution de la commande, conformément aux principes de la modernisation thermique. Une fois les travaux terminés, il lui incombe de remettre le bâtiment, généralement accompagné des protocoles de réception requis, attestant de la bonne exécution des travaux.
Que couvre l'allègement fiscal pour modernisation thermique 2024/2025 ?
En 2024/2025, l’allègement de la modernisation thermique portera notamment sur :
- dépenses en matériaux et équipements de construction, notamment en matériaux isolants pour la modernisation des installations de chauffage et de la menuiserie des fenêtres et des portes ;
- achat et installation d'équipements et d'installations de chauffage, y compris le remplacement de la source de chauffage par des chaudières et des fours modernes, des systèmes de ventilation avec récupération de chaleur, des installations solaires et photovoltaïques ;
- raccordements de chauffage.
Le remplacement des sources de chaleur par des solutions écologiques et modernes est l'un des volets de la modernisation thermique, menée régulièrement depuis plusieurs années afin de protéger l'environnement et l'économie. L'aide peut couvrir non seulement le remplacement, mais aussi la suppression de la source de chaleur locale et son raccordement au réseau de chaleur.