Ulga termomodernizacyjna to jedna z dostępnych obecnie ulg podatkowych, z której skorzystać mogą właściciele domów, jeśli wykonali określone prace termomodernizacyjne w obiekcie. Kto dokładnie może skorzystać z ulgi w 2024 i jakie wydatki można uwzględnić?
Sprawdź pompy ciepła w hurtowni Onninen
Komu przysługuje ulga termomodernizacyjna
Beneficjentami ulgi termomodernizacyjnej mogą być właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych, jeśli obiekt należy np. do współmałżonków. Jest to rozwiązanie przygotowane z myślą o osobach, które planują i realizują wybrane prace remontowe, ukierunkowane na poprawę efektywności energetycznej swojego budynku mieszkalnego jednorodzinnego.
Ustawodawca przewiduje, jakie rodzaje prac oraz na jakiej podstawie mogą zostać rozliczone w ramach wskazanej ulgi. Pełen katalog wydatków, które można odliczyć, wskazany został w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
Ulga na termomodernizację przysługuje zatem osobom, wykonującym następujące rodzaje prac termomodernizacyjnych:
- wymianę źródeł ciepła na rozwiązania o lepszej efektywności energetycznej;
- wydatki związane z zakupem i wykonaniem dociepleń budynków;
- wydatki na zakup, montaż i uruchomienie instalacji odnawialnych źródeł energii, takich jak np. pompy ciepła czy fotowoltaika;
- wymianę elementów stolarki okiennej i drzwiowej;
- modernizację systemu wentylacyjnego.
W ramach ulgi termomodernizacyjnej można również rozliczyć wydatki, jakie poniesione zostały na przygotowanie audytu termomodernizacyjnego.
Jak długo można korzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Wykonując prace termomodernizacyjne, należy pamiętać o gromadzeniu kolejnych dowodów poniesionych wydatków. Podstawą do odliczenia jest faktura VAT, dokument musi być wystawiony przez płatników podatku od towarów i usług, niekorzystających ze zwolnienia. Bardzo ważne jest zatem, aby przed podpisaniem umowy lub nawiązaniem współpracy weryfikować swoich kontrahentów, aby nie okazało się, że koszty nie będą mogły zostać rozliczone.
Podstawą prawną do skorzystania z ulgi na termomodernizację jest Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wartość rozliczonej kwoty nie może przewyższać dochodu osoby składającym zeznanie w danym roku podatkowym. Ustawodawca dopuszcza jednak możliwość rozliczenia nadwyżki w kolejnych latach, jednocześnie określając maksymalny czas korzystania z ulgi — nie dłużej niż 6 lat. Chcąc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, należy pamiętać, że prace te nie mogą trwać dłużej niż 3 lata, od czasu poniesienia pierwszego wydatku.
Jak obliczyć wysokość ulgi termomodernizacyjnej?
Wysokość ulgi termomodernizacyjnej, z której skorzystać może jedna osoba, ustalona została przez ustawodawcę na poziomie 53000 zł. Co istotne jest to kwota przewidziana na wszystkie realizowane prace. W korzystnej sytuacji są małżonkowie, jeśli są oni współwłaścicielami domu. Wówczas każde z nich może w zeznaniu podatkowym PIT skorzystać z ulgi 53000 zł, co łącznie daje kwotę 106000 zł.
Sposób rozliczania ulgi oraz rodzaj dokumentu zależy od indywidualnej sytuacji podatnika. Prawo do odliczeń mają zarówno osoby fizyczne nieprowadzące, jak i prowadzące działalność gospodarczą, bez względu na to czy opłacają one podatek dochodowy PIT w oparciu o skalę podatkową, jako 19% podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Sprawdź fotowoltaikę i magazyny energii w hurtowni Onninen
Odpowiednia dokumentacja prawa do ulgi termomodernizacyjnej
Skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej jest możliwe tylko w sytuacji posiadania stosownej faktury VAT. W przypadku małżonków korzystających z ulgi nie ma znaczenia, na które z nich dokument zostanie wystawiony, o ile wskazane wydatki ponoszone są na wspólną, podlegającą odliczeniu nieruchomość.
Należy pamiętać, że faktura VAT nie jest jedynym niezbędnym dokumentem, potrzebne będą także dowody potwierdzające zapłatę należności. Jeśli faktura nie była gotówkowa, najlepiej jest dołączyć do dokumentu potwierdzenie, np. wykonania przelewu na rzecz odbiorcy faktury.
W sytuacji, gdy ulga rozliczana jest w związku z poniesionymi kosztami na modernizację lub wymianę systemów grzewczych (w tym m.in. powietrznych pomp ciepła, gruntowych pomp ciepła, czy paneli fotowoltaicznych niezbędne będą odpowiednie dokumenty — protokoły odbioru prac. Jest to dokument, w którym potwierdza się wykonanie określonych prac zgodnie z umową i że zostały one przyjęte i zaakceptowane przez zleceniodawcę. Dobrze, jeśli oprócz podpisanych z wykonawcami umów przechowywane będą również opracowane kosztorysy oraz audyt energetyczny, jeśli był on wykonywany i na jego podstawie określane były etapy prac.
Jeżeli budynek jest współwłasnością, wówczas podatnicy powinni spisać umowę o współwłasności, zawierając w niej informacje dotyczące podziału kosztów, jak i współodpowiedzialności poszczególnych osób.
Na podstawie zgromadzonej dokumentacji, osoby uprawnione do ulgi rozliczają wydatki na zakończenie roku podatkowego, uwzględniając ją w odpowiednim formularzu (PIT 36 lub PIT 37) oraz stosownych załącznikach.
Kto odpowiada za realizację termomodernizacji?
Odpowiedzialność za prawidłowe przeprowadzenie termomodernizacji spoczywa zawsze na właścicielu lub współwłaścicielach domu jednorodzinnego. W związku z tym, że w proces zaangażowane są także inne podmioty, w tym firmy wykonawcze, konieczne było rozdzielenie odpowiedzialności również na inne podmioty.
Główna odpowiedzialność spoczywa na właścicielu, który podejmuje decyzje i planuje działania, a także wybiera wykonawców do realizacji poszczególnych prac oraz finansuje cały proces. Z kolei wybrana przez właściciela firma odpowiada za odpowiednie wykonanie zlecenia, zgodnie z zasadami wymaganymi w ramach termomodernizacji. Gdy wszystkie prace zostaną zrealizowane, jego obowiązkiem jest przekazać budynek, najczęściej z wymaganymi protokołami odbioru, w którym potwierdza się, że wykonane zadania zostały wykonane prawidłowo.
Co obejmuje ulga termomodernizacyjna 2024/2025?
W roku 2024/2025 ulga termomodernizacyjna obejmowała będzie w szczególności:
- wydatki na materiały budowlane i urządzenia, w szczególności materiały izolacyjne, do modernizacji systemów grzewczych oraz stolarka okienna i drzwiowa;
- zakup oraz montaż urządzeń grzewczych i instalacji, w tym wymiana źródła ogrzewania na nowoczesne kotły i piece, systemy wentylacyjne z rekuperacją, instalacje solarne i fotowoltaiczne;
- przyłącza ciepłownicze.
Zmiana źródła ciepła na ekologiczne i nowoczesne rozwiązania jest jednym z elementów termomodernizacji, która prowadzona jest regularnie od kilku lat, w celu ochrony środowiska i gospodarki Nie tylko wymiana, ale i likwidacja lokalnego źródła ciepła i podłączenie do sieci ciepłowniczej może zostać rozliczone w ramach ulgi.